近期大家比較關(guān)心應(yīng)收賬款逾期天數(shù)怎么計算、逾期賬款占應(yīng)收賬款比例怎么算等相關(guān)的問題，以下是我對這座城市相關(guān)信息歸納整理，一起來看看吧。

文章目錄列表:

應(yīng)收應(yīng)付報表怎么做

應(yīng)收應(yīng)付報表怎么做？步驟如下：

1. 確定報表日期范圍：

首先，確定應(yīng)收應(yīng)付報表所涵蓋的時間范圍，通常是月度、季度或年度。這個時間范圍應(yīng)該與企業(yè)的內(nèi)部管理需要和外部報告要求相一致。

2. 收集數(shù)據(jù)：

收集與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款相關(guān)的數(shù)據(jù)。應(yīng)收賬款通常包括客戶的銷售賬款、貸款、應(yīng)收票據(jù)等，而應(yīng)付賬款則包括供應(yīng)商的采購賬款、貸款、應(yīng)付票據(jù)等。這些數(shù)據(jù)通常可以從企業(yè)的會計系統(tǒng)中獲取。

3. 分類整理數(shù)據(jù)：

將收集到的數(shù)據(jù)按照客戶或供應(yīng)商的不同分類整理?？梢允褂秒娮颖砀褴浖?，將數(shù)據(jù)按照客戶或供應(yīng)商的名稱、應(yīng)收或應(yīng)付款項的金額等信息進(jìn)行分類和整理，以便后續(xù)的分析和報表制作。

4. 計算總額和賬齡分析：

對每個客戶或供應(yīng)商的應(yīng)收應(yīng)付款項進(jìn)行匯總，計算出各項的總額。此外，可以進(jìn)行賬齡分析，將賬款按照逾期天數(shù)進(jìn)行分類，了解哪些款項逾期較長，有助于企業(yè)制定催收或付款計劃。

5. 制作報表：

制作應(yīng)收應(yīng)付報表，通常包括以下內(nèi)容：

應(yīng)收賬款報表：

列出各客戶的名稱和應(yīng)收款項金額；

列出逾期款項，并標(biāo)明逾期天數(shù)和金額；

計算總應(yīng)收賬款金額。

應(yīng)付賬款報表：

列出各供應(yīng)商的名稱和應(yīng)付款項金額；

列出逾期款項，并標(biāo)明逾期天數(shù)和金額；

計算總應(yīng)付賬款金額。

6. 分析和解釋：

對制作好的應(yīng)收應(yīng)付報表進(jìn)行分析和解釋。比如，分析逾期款項的原因，制定催收計劃；分析應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理；比較不同期間的數(shù)據(jù)，分析變化趨勢等。

7. 決策和行動：

根據(jù)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的決策和行動計劃。比如，加強(qiáng)與逾期客戶的溝通，優(yōu)化應(yīng)收賬款管理流程；與供應(yīng)商協(xié)商付款條件，優(yōu)化應(yīng)付賬款管理流程。

8. 定期更新和監(jiān)控：

應(yīng)收應(yīng)付報表不是一次性的工作，需要定期更新，以保持?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。同時，監(jiān)控逾期款項的變化，及時調(diào)整催收策略；監(jiān)控應(yīng)付賬款的變化，及時調(diào)整付款計劃。

逾期賬款占應(yīng)收賬款比例怎么算

1、首先應(yīng)收款管理—設(shè)置—初始設(shè)置—逾期賬齡區(qū)間設(shè)置總天數(shù),截止天數(shù)。

2、其次應(yīng)收處理—賬齡分析—應(yīng)收賬齡分析，按賬期內(nèi)幾逾期賬齡區(qū)間體現(xiàn)應(yīng)收款數(shù)據(jù)。

3、最后修改某區(qū)間范圍截止天數(shù)即總天數(shù)，要大于上一區(qū)間總天數(shù)，不能超過下一區(qū)間的總天數(shù)，即可設(shè)置應(yīng)收賬款逾期還款。

信用卡超過幾天算逾期

企業(yè)占用應(yīng)收賬款的合理比率應(yīng)為占流動資金的30%左右為適宜。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款。

一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)。與之相對應(yīng)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)則是越短越好。如果公司實際收回帳款的天數(shù)越過了公司規(guī)定的應(yīng)收帳款天數(shù)，則說明債務(wù)人施欠時間長，資信度低，增大了發(fā)生壞帳損失的風(fēng)險；同時也說明公司催收帳款不力，使資產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動資產(chǎn)不流動，這對公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營是很不利的。但從另一方面說，如果公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)太短，則表明公司奉行較緊的信用政策，付款條件過于苛刻，這樣會限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，特別是當(dāng)這種限制的代價（機(jī)會收益）大于賒銷成本時，會影響企業(yè)的盈利水平。逾期賬款率=期末逾期賬款/總應(yīng)收賬款該指標(biāo)是一個相對穩(wěn)定的數(shù)值。

逾期賬款率的分析是建立在時間序列分析的基礎(chǔ)上，通過對連續(xù)的幾個時期內(nèi)的逾期賬款率的趨勢分析，洞察企業(yè)有問題應(yīng)收賬款的趨勢，對于每一個企業(yè)的逾期賬款率應(yīng)該自一定的時期內(nèi)保持其穩(wěn)定性。

審計師基本概念：應(yīng)收賬款審計

法律分析：

信用卡未在還款日后3天內(nèi)還清當(dāng)期最低還款額的屬于逾期。逾期1-90天（含）的，按照先應(yīng)收利息或各項費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。

法律依據(jù)：

《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》

第五十七條 發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)在信用卡領(lǐng)用合同（協(xié)議）中明確規(guī)定以持卡人相關(guān)資產(chǎn)償還信用卡貸款的具體操作流程，在未獲得持卡人授權(quán)的情況下，不得以持卡人資產(chǎn)直接抵償信用卡應(yīng)收賬款。國家法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

發(fā)卡銀行收到持卡人還款時，按照以下順序?qū)ζ湫庞每ㄙ~戶的各項欠款進(jìn)行沖還：逾期1-90天（含）的，按照先應(yīng)收利息或各項費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。

應(yīng)收賬款明細(xì)表怎么做

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，即由于企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運(yùn)雜費(fèi)，是企業(yè)在信譽(yù)活動中所形成的各種債權(quán)性資產(chǎn)。應(yīng)收賬款審計是企業(yè)財務(wù)審計中一項非常重要的內(nèi)容。加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款審計，是做好資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計工作的主要內(nèi)容之一，這對于加速企業(yè)资金周转、減少資金占用、提高資金利用率，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值都具有重要意義。

審計目標(biāo)：

1．確定被審計單位的應(yīng)收賬款是否真實；

2．確定應(yīng)收賬款的余額是否正確；

3．確定應(yīng)收賬款是否歸被審計單位所擁有；

4．確定應(yīng)收賬款的可回收性；

5．確定應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的分類是否恰當(dāng)；

6．確定應(yīng)收賬款在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。

審計程序：

（1）取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬數(shù)核對相符。

（2）分析應(yīng)收賬款賬齡。

（3）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。

（4）請被審計單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中標(biāo)出至審計時已收回的應(yīng)收賬款金額。

（5）檢查未經(jīng)函證應(yīng)收賬款。

（6）審查壞賬的確認(rèn)和處理。

（7）檢查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。

（8）檢查應(yīng)收賬款是否已用于融資，并根據(jù)融資合同判定其屬質(zhì)押還是出售，其會計處理是否正確。

（9）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算。

（10）分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。

（11）確定應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債中是否已恰當(dāng)披露。

注意問題：

1、應(yīng)收賬款入賬金額是否準(zhǔn)確。根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，在存在銷售折扣與折讓情況下，應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)采用總價法。審查中要注意是否有按凈價法入賬的情況，以達(dá)到推遲納稅的目的，對此，審計人員應(yīng)復(fù)核有關(guān)銷售发票，看其與應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等賬戶記錄是否一致。

2、“應(yīng)收賬款”有無與“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目相混淆的現(xiàn)象。此種情況會造成核算不實、不準(zhǔn)確。審計時，可按新會計準(zhǔn)則規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行逐項核對。

3、企業(yè)是否虛增應(yīng)收賬款以調(diào)節(jié)利潤，夸大經(jīng)營成果。此種情況主要是企業(yè)將未實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品做虛假銷售，而將這部分“收入”通過“應(yīng)收賬款”科目掛賬。審計時，應(yīng)重點審查分析原始憑證及科目對應(yīng)關(guān)系。

4、利用“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)移資金。有些企業(yè)為了達(dá)到某種目的，故意將本企業(yè)資金或產(chǎn)成品（商品）以“銷售”或“勞務(wù)”、“外借”等名義轉(zhuǎn)移到外地某關(guān)系單位，然后通過該關(guān)系單位的配合將這部分資金、物資挪作他用或者私分。審計時，可發(fā)函詢證，或檢查銷貨发票、出庫單等原始憑證。

5、少提或多提壞賬準(zhǔn)備，人為調(diào)節(jié)利潤。新會計準(zhǔn)則規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)，年終按應(yīng)收款余額的3‰～5‰的比例計提并計入“管理費(fèi)用”科目。這樣，有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤就采取虛增、虛減應(yīng)收賬款余額或擴(kuò)大、縮小計提比例等手法來多提或少提壞賬準(zhǔn)備。

6、壞賬損失的確認(rèn)及其賬務(wù)處理不符合準(zhǔn)則規(guī)定。在實際工作中壞賬損失的確認(rèn)難度較大，情況比較復(fù)雜，這就給一些企業(yè)弄虛作假、營私舞弊帶來可乘之機(jī)。所以，必須對壞賬損失的確認(rèn)和處理嚴(yán)格審計，防止违纪現(xiàn)象的發(fā)生。審計時，應(yīng)重點分析應(yīng)收賬款的賬齡，查詢債務(wù)單位是否有償還能力，回收措施是否得力，核銷壞賬的證據(jù)是否充分等。

7、將已收到的應(yīng)收賬款不入賬或推遲入賬時間。將已收到的應(yīng)收賬款不入賬或推遲入賬時間，以達(dá)到挪作他用，甚至據(jù)為己有的目的。有的銷售人員利用手中的權(quán)利和工作上的便利條件，周旋于本企業(yè)和外地客戶之間，將收取的貨款用于個人經(jīng)營活動，或利用收款和入賬的“時間差”將款項存入銀行從中漁利。審計時，要經(jīng)常向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證或派人核對，查明本單位應(yīng)收賬款是否與對方實際欠款金額相吻合。如果不一致應(yīng)進(jìn)一步查明原因。

錯弊形式：

（一）應(yīng)收賬款入賬金額不準(zhǔn)確

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，在存在銷售折扣與折讓情況下，應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)采用總價法。審查中要注意是否有按凈價法入賬的情況，以達(dá)到推遲納稅或?qū)⒄ｄN售收轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入的目的，對此，查賬人員應(yīng)復(fù)核有關(guān)銷貨发票，看其與應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等賬戶記錄是否一致。

（二）應(yīng)收賬款記錄的內(nèi)容不真實、不合理、不合法

在實際工作中應(yīng)收賬款往往是些企業(yè)調(diào)節(jié)收入、營私舞弊的“調(diào)節(jié)器”，成為掩蓋各種不正常經(jīng)營的“防空洞”，如通過“應(yīng)收賬款”賬戶虛列收入，或?qū)⑽唇?jīng)批準(zhǔn)的“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等賬戶反映的內(nèi)容反映在“應(yīng)收賬款”賬戶以達(dá)到多提壞賬準(zhǔn)備金的目的。而《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如果有確鑿證據(jù)表明不能夠收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款后，再按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備；企業(yè)預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物時，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不能計提壞賬準(zhǔn)備。對此，查賬人員應(yīng)查閱“應(yīng)收賬款”賬戶的明細(xì)賬及記賬憑證和原始憑證，如果屬于虛列收入，則可能記賬憑證未附記賬聯(lián)或未登明細(xì)賬，同時，函證與被審單位有業(yè)務(wù)往來的單位，其“應(yīng)付賬款”賬戶的數(shù)額與被審單位“應(yīng)收賬款”的數(shù)額是否一致，如果是將反映在其他賬戶的業(yè)務(wù)反映在“應(yīng)收賬款”賬戶，可以查閱摘要內(nèi)容，必要時再查閱該筆業(yè)務(wù)的原始憑證。

（三）應(yīng)收賬款回收期過長，周轉(zhuǎn)速度過慢

應(yīng)收賬款應(yīng)該是變現(xiàn)能力的流動資產(chǎn)之一，因此，其回收期不能過長，否則會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。但在實際工作中存在著應(yīng)收賬款遲遲不能收回的情況。因此，查賬人員應(yīng)審查企業(yè)是否建立定期檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬和催收貨款的制度，有無應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，對于賬齡在1年以上的款項，查明其拖欠的原因，是否存在款項收回后某些人員通過不正當(dāng)手段私分的情況。

（四）對壞賬損失的處理不合理

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。另外，確認(rèn)企業(yè)壞賬損失應(yīng)按條件，不能隨意將可能收回的應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬損失，造成企業(yè)存在大量賬外資產(chǎn)的現(xiàn)象。

（五）壞賬準(zhǔn)備金的計提不正確

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備金的計提方法有3種，即銷貨百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收賬款余額百分比法。我國目前普遍采用的是應(yīng)收賬款余額百分比法，因此審查時要審查壞賬準(zhǔn)備的計提依據(jù)，即年末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬戶余額之和是否正確，計提比例是否正確，一般掌握在3‰—5‰；計提壞賬準(zhǔn)備時是否考慮了壞賬準(zhǔn)備賬戶的期末余額；審查計提壞賬準(zhǔn)備的會計處理是否正確。

審計缺陷：

1、企業(yè)“應(yīng)收賬款”的明細(xì)賬余額可能不是由一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，而是在一個相對比較長的時間段內(nèi)若干筆業(yè)務(wù)“累積”出來的。因此，簡單的賬齡劃分可能不能反映應(yīng)收賬款實際發(fā)生的時間情況。

2、目前的“應(yīng)收賬款”賬齡分析方法沒有考慮銷售合同中債務(wù)人付款時間的規(guī)定。實際工作中，被審計單位和債務(wù)人訂立的銷售合同（協(xié)議）可能規(guī)定債務(wù)人的付款期限比較長（1年以上甚至更長的付款期限），在合同到期之前，該銷售合同中涉及的應(yīng)收賬款不存在任何問題。

3、未將2年以上應(yīng)收賬款的訴訟時效作為審計關(guān)注的重點。中國民事訴訟法律規(guī)定，債權(quán)的有效保護(hù)期為2年，如果債權(quán)人無法提供有效證據(jù)證明債權(quán)的有效性，債權(quán)人向法院提起民事訴訟，法院將不予受理。實際上，2年以上的債權(quán)就成為壞賬損失。

方法改進(jìn)：

內(nèi)部審計人員開展應(yīng)收賬款審計工作時，除了運(yùn)用審閱的方法檢查被審計單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬的設(shè)置是否按企業(yè)會計制度的規(guī)定設(shè)置，運(yùn)用計算、分析性復(fù)核的方法對應(yīng)收賬款余額情況、在流動資產(chǎn)總額中所占比重、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等進(jìn)行評價外，根據(jù)上述應(yīng)收賬款的具體審計目標(biāo)還可運(yùn)用以下兩種審計方法進(jìn)行檢查：

1、計算分析法：以每一筆應(yīng)收賬款實際逾期時間為起點，計算、分析被逾期應(yīng)收賬款的賬齡，計算各逾期期間的應(yīng)收賬款占逾期應(yīng)收賬款總額的比重。在審計過程中，應(yīng)將逾期期間劃分為：1年以下、1～2年、2年以上。采取復(fù)算的辦法對壞賬準(zhǔn)備計提的正確性進(jìn)行檢查。

2、“不良資產(chǎn)”認(rèn)定法。內(nèi)部審計人員將被審計單位應(yīng)收賬款認(rèn)定為“不良資產(chǎn)”，比較準(zhǔn)確的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)就是被審計單位與債務(wù)人訂立的銷售協(xié)議規(guī)定的債務(wù)人付款時間。在將應(yīng)收賬款認(rèn)定為“不良資產(chǎn)”時，應(yīng)采用逐筆認(rèn)定法。

運(yùn)用函證方法進(jìn)行應(yīng)收賬款的真實性檢查，由于受審計時間和債務(wù)人配合程度的影響，回函率低、審計效率低。所以，內(nèi)部審計人員在運(yùn)用函證方法時，需要適當(dāng)考慮函證方法運(yùn)用受限的問題。

此外，內(nèi)部審計人員還需重點關(guān)注已經(jīng)全額計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款是否按企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記，是否有收回，收回部分的賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會計制度的規(guī)定。

管理意見：

確立管理應(yīng)收賬款的部門；對于不能收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部制度作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬損失。對應(yīng)收賬款實行輔助核算，建立應(yīng)收賬款核銷制度。建立切實可行的對賬制度；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及時間等因素對應(yīng)收賬款定期進(jìn)行核對，并由雙方當(dāng)事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理；對應(yīng)收賬款進(jìn)行信用管理。另外，審計人員應(yīng)督促企業(yè)對自身的應(yīng)收賬款定期或者至少每年年終進(jìn)行全面清查。

應(yīng)收賬款明細(xì)表是企業(yè)用于管理和跟蹤客戶欠款情況的一種財務(wù)報表，可以幫助企業(yè)及時了解賬款的收回情況，以便做出適當(dāng)?shù)呢攧?wù)決策。以下是應(yīng)收賬款明細(xì)表的制作步驟：

確定表格內(nèi)容：應(yīng)收賬款明細(xì)表通常包含以下信息：客戶名稱、應(yīng)收款項金額、收款日期、逾期天數(shù)、應(yīng)收賬款余額等。根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求，可以適當(dāng)增加或減少表格內(nèi)容。

制作表格模板：可以使用電子表格軟件如Excel來制作應(yīng)收賬款明細(xì)表，按照確定的表格內(nèi)容設(shè)置表頭和表格格式。表頭應(yīng)包括日期、客戶名稱、應(yīng)收款項金額、收款日期、逾期天數(shù)和應(yīng)收賬款余額等信息。

輸入數(shù)據(jù)：在表格中輸入每個客戶的應(yīng)收賬款信息，包括客戶名稱、應(yīng)收款項金額、收款日期等，確保輸入準(zhǔn)確無誤。

計算逾期天數(shù)和應(yīng)收賬款余額：根據(jù)表格中的收款日期和當(dāng)前日期計算每個客戶的逾期天數(shù)，同時計算應(yīng)收賬款余額。

統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù)：根據(jù)需要，在表格底部統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù)，包括總應(yīng)收賬款金額、總收款金額、總逾期天數(shù)、平均逾期天數(shù)等。

格式美化：在表格制作完成后，可以對表格進(jìn)行美化，如設(shè)置合適的字體和顏色，調(diào)整列寬和行高等，以使表格更加美觀和易于閱讀。

請點擊輸入描述

制作完畢后，可以定期更新和維護(hù)應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時跟進(jìn)客戶的欠款情況，以便企業(yè)能夠及時采取措施進(jìn)行收回，確保企業(yè)的資金流暢。